Με δεκατέσσερις αλλαγές έρχεται το νέο φορολογικό

Έξτρα φόρους που φθάνουν μέχρι και τα 1.400 ευρώ σε μισθωτούς και συνταξιούχους με χαμηλά και μεσαία εισοδήματα και φοροελαφρύνσεις για όσους δηλώνουν εισοδήματα άνω των 70.000 ευρώ «φέρνουν» τα σενάρια της νέας φορολογικής κλίμακας τα οποία επεξεργάζεται το οικονομικό επιτελείο της κυβέρνησης. 
Το σχέδιο που βρίσκεται στο τραπέζι των συζητήσεων της ηγεσίας του υπουργείου Οικονομικών προβλέπει....
τη μείωση του ανώτατου φορολογικού συντελεστή από 45% που είναι σήμερα σε 30% ή σε 35%.  
Στο υπουργείο Οικονομικών μελετούν διάφορες προτάσεις για τη νέα φορολογική κλίμακα, τα κλιμάκια της οποίας από οκτώ που είναι σήμερα θα περιοριστούν σε τρία ή τέσσερα.
Στα σενάρια περιλαμβάνεται και η κατάργηση των πρόσθετων αφορολόγητων ποσών για τα προστατευόμενα τέκνα ή εναλλακτικά η περικοπή τους κατά 50%, μέτρο που θα προσθέσει ακόμη μεγαλύτερα φορολογικά βάρη στις οικογένειες.

Το «πακέτο» των νέων φόρων ύψους 3 δισ. ευρώ συμπληρώνεται με την κατάργηση του αφορολογήτου ορίου για περίπου 800.000 ελεύθερους επαγγελματίες και ατομικές επιχειρήσεις και επιβολή ενός φόρου 35% από το πρώτο ευρώ του εισοδήματός τους, αύξηση των φόρων στις αμοιβές των ναυτικών κατά 66% έως και 233%, μείωση των επιστροφών ΦΠΑ και φόρου κατανάλωσης πετρελαίου για τους αγρότες, αύξηση των ειδικών φόρων κατανάλωσης για το υγραέριο και τα τσιγάρα, αύξηση του φόρου στους τόκους καταθέσεων και την επιβολή τέλους αδείας για χώρους καπνιζόντων.
Στα μέτρα που θα συμβάλουν στην ενίσχυση της επιχειρηματικότητας περιλαμβάνονται η μείωση του ΦΠΑ στον κλάδο της εστίασης και η μείωση της συνολικής φορολογικής επιβάρυνσης για τις ανώνυμες εταιρείες και ΕΠΕ από 42,5% που είναι σήμερα σε 35%. Το σχέδιο με τις αλλαγές στους φόρους που εξετάζει το οικονομικό επιτελείο προβλέπει τα εξής:

Μισθωτοί - Συνταξιούχοι
Τρεις κλίμακες
Με το αφορολόγητο όριο των 5.000 ευρώ να διατηρείται τα εισοδήματα των μισθωτών και συνταξιούχων θα φορολογούνται με νέα φορολογική κλίμακα. Τα σενάρια που βρίσκονται στο τραπέζι για τη νέα φορολογική κλίμακα είναι πολλά ενώ δύο είναι τα επικρατέστερα:
1. Το πρώτο σενάριο προβλέπει αφορολόγητο όριο αμετάβλητο στις 5.000 ευρώ και τρία ακόμη φορολογικά κλιμάκια:

• Από 5.000-12.000 ευρώ με συντελεστή 10%.
• Από 12.000 - 16.000 ευρώ με συντελεστή 18%.
• Από 16.000 ευρώ και πάνω με συντελεστή 35%

Στην περίπτωση που καταργηθούν πλήρως τα πρόσθετα αφορολόγητα για τα παιδιά τα οποία ανέρχονται σε 2.000 ευρώ για κάθε ένα από τα δύο πρώτα τέκνα και σε 3.000 ευρώ για κάθε τέκνο από το τρίτο και τα επόμενα, τότε οι έξτρα φορο-επιβαρύνσεις με την εφαρμογή της συγκεκριμένης κλίμακας διαμορφώνονται ως εξής:
Φορολογούμενοι χωρίς παιδιά: Για τους έχοντες εισοδήματα έως 16.000 ευρώ δεν θα προκύψουν ούτε αυξήσεις ούτε ελαφρύνσεις φόρων. Για μισθωτούς και συνταξιούχους με εισοδήματα από 17.000 ευρώ έως 65.000 ευρώ προκύπτουν έξτρα φόροι από 100 ευρώ έως 1.000 ευρώ. Για τους έχοντες εισοδήματα από 70.000 ευρώ και άνω προκύπτουν φοροελαφρύνσεις έως 1.600 ευρώ.
Φορολογούμενοι με ένα προστατευόμενο τέκνο: Για εισοδήματα από 6.000 ευρώ έως 70.000 ευρώ οι πρόσθετοι φόροι ξεκινούν από 100 ευρώ και φθάνουν μέχρι τα 1.200 ευρώ. Για εισοδήματα άνω των 70.000 ευρώ προκύπτουν 
ελαφρύνσεις από 150 έως 1.400 ευρώ.

Φορολογούμενοι με δύο προστατευόμενα τέκνα: Για εισοδήματα από 6.000 έως 70.000 ευρώ οι έξτρα φόροι ανέρχονται από 100 έως 1.400 ευρώ ενώ οι ελαφρύνσεις για τους έχοντες εισοδήματα άνω των 75.000 ευρώ φθάνουν μέχρι και τα 1.200 ευρώ.
2. Το δεύτερο σενάριο προβλέπει αφορολόγητο όριο αμετάβλητο στις 5.000 ευρώ και δυο ακόμη φορολογικά κλιμάκια:

• Από 5.000 - 22.000 ευρώ με συντελεστή 15%.
• Από 22.000 ευρώ και πάνω με συντελεστή 30%.

Ελεύθεροι επαγγελματίες - εμποροβιοτέχνες
Ενιαίος συντελεστής 35%
Με έναν φορολογικό συντελεστή ενδεχομένως 35% θα φορολογούνται από το πρώτο ευρώ τα εισοδήματα που αποκτούν ελεύθεροι επαγγελματίες και ατομικές επιχειρήσεις. Αυτό σημαίνει ότι:
Επαγγελματίες με ετήσια εισοδήματα μέχρι 5.000 ευρώ, οι οποίοι μέχρι τώρα δεν πλήρωναν καθόλου φόρο, θα επιβαρυνθούν με ετήσιο φόρο εισοδήματος μέχρι 1.750 ευρώ.
Επαγγελματίες με ετήσια εισοδήματα πάνω από 5.000 ευρώ θα επιβαρυνθούν με φόρους αυξημένους κατά 1.750 έως και 5.580 ευρώ ετησίως.
Από αυτές τις ρυθμίσεις θα εξαιρεθούν όσοι φορολογούμενοι εργάζονται σε δημόσιο και ιδιωτικό τομέα με καθεστώτα συμβάσεων εργασίας και αμείβονται με «μπλοκ» παροχής υπηρεσιών.
Οι δέκα ανατροπές στους έμμεσους φόρους
Το πακέτο των νέων φορολογικών μέτρων περιλαμβάνει επίσης και τις ακόλουθες ρυθμίσεις:

• Αύξηση από 10% σε 15% του συντελεστή φορολόγησης των τόκων για καταθέσεις, ομόλογα και έντοκα γραμμάτια. Το μέτρο εκτιμάται ότι θα αποδώσει πρόσθετα έσοδα 230 εκατ. ευρώ.
• Μείωση του ΦΠΑ από το 23% στο 13% στον κλάδο της εστίασης. Η απώλεια εσόδων θα αντισταθμιστεί από την επιβολή του ειδικού τέλους άδειας καπνίσματος.
• Μείωση επιστροφών ΦΠΑ στους αγρότες: Το 2013, μειώνεται από 11% σε 6% το ποσοστό με το οποίο υπολογίζονται οι επιστροφές ΦΠΑ στους αγρότες του ειδικού καθεστώτος. Από την 1η-1-2014 οι επιστροφές ΦΠΑ προς τους αγρότες θα προσδιορίζονται βάσει βιβλίων και στοιχείων. Από το μέτρο αυτό εκτιμάται ότι θα εισπραχθούν πρόσθετα έσοδα ύψους 152 εκατ. ευρώ.
• Μείωση των επιστροφών φόρου κατανάλωσης αγροτικού πετρελαίου: Μειώνεται κατά 32,4%, από 0,391 σε 0,264 ευρώ το λίτρο, η επιστροφή του φόρου πετρελαίου στους αγρότες. Το μέτρο εκτιμάται ότι θα αποδώσει επιπλέον έσοδα 130 εκατ. ευρώ.
• Εξίσωση ειδικών φόρων κατανάλωσης στο υγραέριο και στο πετρέλαιο κίνησης. Αυξάνεται κατά 65%, από 0,20 σε 0,33 ευρώ το λίτρο, ο ΕΦΚ στο υγραέριο και εξισώνεται με τον ΕΦΚ του πετρελαίου κίνησης. Η αύξηση του ΕΦΚ θα έχει ως συνέπεια να αυξηθεί η λιανική τιμή πώλησης του υγραερίου κίνησης κατά 16 λεπτά το λίτρο.
• Αναμόρφωση της φορολογίας στα τσιγάρα. Αυξάνεται στα 80 ευρώ ανά 1.000 τσιγάρα ο πάγιος φόρος κατανάλωσης, μειώνεται στο 20% ο αναλογικός φόρος και αυξάνεται στα 115 ευρώ ανά 1.000 τσιγάρα ο ελάχιστος φόρος κατανάλωσης. Από τις αλλαγές αυτές αναμένεται να επιβαρυνθούν με σημαντικές αυξήσεις τιμών τα λεγόμενα «φθηνά» τσιγάρα και να γίνουν φθηνότερα αυτά που είναι σήμερα πολύ ακριβά. Τα πρόσθετα φορολογικά έσοδα που θα αποδώσουν τα μέτρα αυτά εκτιμάται ότι θα φθάσουν τα 187 εκατ. ευρώ.
• Καθιέρωση ειδικού τέλους άδειας καπνίσματος για ειδικούς χώρους καπνιζόντων σε κέντρα διασκέδασης και καταστήματα μαζικής εστίασης.
• Αυξήσεις στα τέλη και τις χρεώσεις για αγωγές και ποινικές δίκες. Το μέτρο εκτιμάται ότι θα αποδώσει άλλα 50 εκατ. ευρώ.
• Επιπλέον χρέωση στον ετήσιο κύκλο εργασιών των παιχνιδιών VLTs του ΟΠΑΠ. Το μέτρο θα αποδώσει επιπλέον έσοδα 200 εκατ. ευρώ.

Αγρότες
Καταργείται το αντικειμενικό σύστημα προσδιορισμού του καθαρού γεωργικού εισοδήματος, βάσει του οποίου καθορίζονται κάθε χρόνο για κάθε νομό συγκεκριμένα τεκμαρτά ποσά ελάχιστου δηλωτέου εισοδήματος ανά στρέμμα καλλιεργούμενης γης ή ανά κεφαλή εκτρεφόμενου ζώου κ.λπ. Οι φορολογούμενοι που ασκούν κατά κύριο επάγγελμα αγροτικές δραστηριότητες θα υποχρεωθούν να τηρούν βιβλία και να εκδίδουν φορολογικά στοιχεία ως επιτηδευματίες. Το καθαρό εισόδημά τους θα προσδιορίζεται λογιστικά με αφαίρεση των παραγωγικών δαπανών από τα ακαθάριστα έσοδά τους και θα φορολογείται αυτοτελώς από το πρώτο ευρώ με συντελεστή 6%.
Αξιωματικοί και πληρώματα πλοίων εμπορικού ναυτικού
Ο συντελεστής φόρου που επιβάλλεται στις αμοιβές των αξιωματικών του εμπορικού ναυτικού αυξάνεται από 6% σε 15%, ενώ ο συντελεστής φόρου στις αμοιβές των μελών των κατώτερων πληρωμάτων των εμπορικών πλοίων αυξάνεται από 3% σε 10%. Τα πρόσθετα φορολογικά έσοδα που θα προκύψουν υπολογίστηκαν σε 57 εκατ. ευρώ.
Ανώνυμες εταιρείες - ΕΠΕ
Για τις ανώνυμες εταιρίες και ΕΠΕ σύμφωνα με την εισήγηση του υπουργείου Οικονομικών μειώνεται από το 20% στο 19% ο συντελεστής φορολόγησης των κερδών και από 25% στο 19% ο συντελεστής φορολόγησης κατά τη διανομή μερίσματος. Με τον τρόπο αυτό μειώνεται η συνολική φορολογική επιβάρυνση για κέρδη των Α.Ε. μειώνεται από το 42,5% στο 35%.
«Xαμηλώνουν» οι φόροι σε A.E. και EΠE
Mειώνεται στο 19% ο φόρος στα κέρδη και στα μερίσματα
Παράδειγμα
Aνώνυμη εταιρεία με καθαρά κέρδη 100.000 ευρώ. Θεωρούμε ότι έχουν διανεμηθεί όλα τα κέρδη και δεν υπάρχει υποχρέωση σχηματισμού τακτικού αποθεματικού.
Φόρος σήμερα

• Φόρος εταιρείας: 100.000 X 20% = 20.000
• Φόρος στα διανεμόμενα κέρδη: 80.000 X 25% =20.000
• Συνολικός φόρος: 40.000 ευρώ.
• Aντιστοιχεί στο 40% των καθαρών κερδών.

Φόρος με νέες ρυθμίσεις

• Φόρος εταιρείας: 100.000 X 19% = 19.000
• Φόρος στα διανεμόμενα κέρδη: 81.000 X 19% = 15.390
• Συνολικός φόρος: 34.390 ευρώ. Aντιστοιχεί στο 34,39% των καθαρών κερδών. Mείωση φορολογικής επιβάρυνσης κατά 14%.
•